稅收籌劃：理論、方法與案例

第1篇 理論篇
第1章 稅收籌劃概述
1.1 稅收與稅制要素
1.1.1 稅收的概念與本質
1.1.2 稅制要素
1.2 微觀意義上的稅收籌劃
1.2.1 國內稅收籌劃現(xiàn)狀
1.2.2 稅收籌劃的概念與爭論
1.2.3 稅收籌劃的深層理解
1.2.4 稅收籌劃與偷稅、避稅的區(qū)別
1.3 宏觀視野下的稅收籌劃
復習思考題
第2章 稅收籌劃理論及前沿發(fā)展
2.1 稅收籌劃的戰(zhàn)略思想
2.1.1 戰(zhàn)略管理與稅收籌劃的關系定位
2.1.2 稅收籌劃的戰(zhàn)略管理方法
2.2 稅收籌劃的風險思想
2.2.1 稅收籌劃的風險分析
2.2.2 稅收籌劃的相關風險及其計量
2.2.3 稅收籌劃風險規(guī)避與管理
2.3 稅收籌劃的管理思想
2.3.1 管理模式與稅收籌劃的關系
2.3.2 會計管理對納稅活動的影響
2.3.3 管理活動中的稅收籌劃
2.4 稅收籌劃的設計思想
2.4.1 流程思想
2.4.2 契約思想
2.4.3 轉化思想
2.5 稅收籌劃的前沿發(fā)展
2.5.1 稅收籌劃戰(zhàn)略的理論框架
2.5.2 戰(zhàn)略稅收籌劃的基本理論
復習思考題
第3章 稅收籌劃方案設計
3.1 稅收籌劃方案設計的基礎
3.1.1 稅收籌劃方案的設計要求
3.1.2 稅收籌劃方案設計的目標
3.1.3 稅收籌劃方案設計的信息基礎
3.1.4 稅收籌劃方案設計的“游戲規(guī)則”
3.2 稅收籌劃方案設計的思路
3.2.1 從經濟運轉體系中考察稅負點
3.2.2 稅收籌劃方案設計的關鍵契人點
3.2.3 稅收籌劃方案設計中的關鍵結合點
3.2.4 稅收籌劃方案設計的關鍵期
3.3 稅收籌劃方案設計的流程
3.3.1 稅收籌劃方案設計的基本流程
3.3.2 稅收籌劃方案設計的具體步驟
3.4 稅收籌劃方案設計的基本方法
3.4.1 納稅人籌劃方法
3.4.2 稅基式籌劃方法
3.4.3 稅率式籌劃技巧
3.4.4 稅收優(yōu)惠籌劃方法
3.4.5 會計政策籌劃方法
3.4.6 稅負轉嫁籌劃方法
3.4.7 遞延納稅籌劃方法
3.4.8 規(guī)避平臺籌劃方法
3.4.9 資產重組籌劃技巧
3.4.10 業(yè)務轉化籌劃方法
復習思考題
第2篇 方法篇
第4章 經營活動中的稅收籌劃
4.1 采購活動中的稅收籌劃
4.1.1 采購發(fā)票
4.1.2 規(guī)避采購稅收陷阱
4.1.3 增值稅進項稅額的籌劃
4.1.4 材料購進的安排
4.1.5 購貨對象的選擇
4.1.6 購貨運費的稅收籌劃
4.1.7 物資采購的結算方式
4.1.8 選擇合適的委托代購方式
4.2 生產活動中的稅收籌劃
4.2.1 存貨發(fā)出計價方法
4.2.2 固定資產折舊方式的稅收籌劃
4.2.3 銷售使用過的固定資產的稅收籌劃
4.2.4 設備租賃的稅收籌劃
4.2.5 委托加工與自行加工的稅收籌劃
4.3 銷售活動中的稅收籌劃
4.3.1 混合銷售與兼營行為的稅收籌劃
4.3.2 營銷模式的改變
4.3.3 促銷手段的稅收籌劃
4.3.4 商業(yè)捐贈
4.3.5 捆綁銷售方式
4.3.6 成套產品銷售方式
4.3.7 代理銷售方式
4.3.8 銷售結算方式
4.3.9 銷售返利的稅收籌劃
4.3.10 預估折扣率的籌劃
4.3.11 設立銷售公司籌劃
4.3.12 關聯(lián)定價籌劃
4.4 研發(fā)活動中的稅收籌劃
4.4.1 技術服務與技術轉讓
4.4.2 技術指導與技術培訓
4.4.3 技術開發(fā)費的加計扣除
4.4.4 轉讓商譽的營業(yè)稅問題
4.5 合同簽訂中的稅收籌劃
4.5.1 合同條款約定結算方式
4.5.2 合同改變業(yè)務
4.5.3 勞務合同節(jié)稅
4.5.4 合同性質
4.5.5 合同轉簽
4.5.6 購銷合同
復習思考題
第5章 管理決策中的稅收籌劃
5.1 融資決策的稅收籌劃
5.1.1 多種融資渠道的選擇
5.1.2 租賃籌劃
5.1.3 償債方式的籌劃技巧
5.2 收益分配的稅收籌劃
5.2.1 企業(yè)稅后利潤的處理
5.2.2 企業(yè)盈余及其分配的稅收籌劃
5.3 薪酬激勵的稅收籌劃
5.3.1 工資薪金籌劃的基本方法
5.3.2 勞務報酬的稅收籌劃方法
5.3.3 全年一次性獎金的稅收籌劃方案
5.3.4 股票期權的稅收籌劃
5.3.5 銷售激勵的稅收籌劃方案
5.4 企業(yè)設立與重組的稅收籌劃
5.4.1 企業(yè)設立的稅收籌劃
5.4.2 企業(yè)并購的稅收籌劃
5.4.3 企業(yè)分立的稅收籌劃
5.4.4 企業(yè)清算的稅收籌劃
復習思考題
第3篇 案例篇
第6章 單項稅收籌劃方案
案例1 五星級酒店稅負轉嫁方案
案例2 “補償款”性質轉化方案
案例3 “兩點一線”減少流通環(huán)節(jié)
案例4 宏大電子公司出口籌劃方案
案例5 變出售為投資的節(jié)稅籌劃
案例6 房地產開發(fā)分兩步走可節(jié)稅
案例7 汽車“先買后配”的稅收籌劃
案例8 銷售大樓細籌劃
案例9 購房送裝修的籌劃
案例10 如何轉讓在建項目更合適
案例11 聯(lián)合開發(fā)項目轉讓的稅收籌劃方案
案例12 將待售開發(fā)產品轉作經營性資產的籌劃
案例13 在建工程轉讓籌劃
案例14 房地產公司采取分立方式籌劃土地增值稅
案例15 房產稅的籌劃空間：轉租、轉出和代銷
案例16 “爛尾樓”的稅收籌劃
案例17 企業(yè)分立合并中的納稅安排
案例18 企業(yè)租賃與承包經營稅收籌劃方案
案例19 房地產投資籌劃
案例20 利用公司分立實現(xiàn)土地增值節(jié)稅
案例21 不同房產項目的稅收籌劃
案例分析題
第7章 綜合稅收籌劃方案
案例1 南方圖騰機械公司稅收籌劃方案
案例2 人和商貿連鎖公司稅收籌劃方案
案例3 出口經營方式的籌劃
案例4 建筑施工業(yè)稅收籌劃規(guī)律與技巧
案例5 房地產公司土地增值稅籌劃
案例6 古井貢稅案及酒類企業(yè)避稅分析
案例7 美國泛美衛(wèi)星公司涉稅案
案例8 安永會計公司兜售避稅方案
案例9 云錦服裝公司稅收籌劃方案
案例10 惠民連鎖股份公司稅收籌劃方案
案例分析題
附錄A 會計規(guī)則與稅收籌劃
附錄B 公司治理、契約安排與稅收籌劃
附錄C 最新稅收政策
參考文獻