個人所得稅制度與操作實務

理論篇
第一章 個人所得稅概述 1
第一節(jié) 個人所得稅的概念及特點 1
一、公平性 1
二、富于彈性 1
三、不易形成重復征稅 1
第二節(jié) 個人所得稅制度的演變 2
一、個人所得稅的產(chǎn)生 2
二、我國個人所得稅的設立及發(fā)展過程 2
第二章 我國個人所得稅制度改革的政策取向 5
第一節(jié) 個人所得稅制度應遵循的基本原則 5
一、公平原則 5
二、效率原則 6
第二節(jié) 個人所得稅制存在的問題 6
第三節(jié) 個人所得稅制改革的政策取向 11
一、實行綜合分類所得課稅模式 11
二、采用合理的費用扣除標準 12
三、對納稅項目實行反列舉法，拓寬個人所得稅稅基 12
四、優(yōu)化稅率設計 13
五、加快制度建設，提高征管水平 14
制度篇
第三章 基本法規(guī) 15
第一節(jié) 納稅人 15
第二節(jié) 課稅對象 15
第三節(jié) 稅率 16
第四節(jié) 計稅依據(jù) 17
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠 20
第六節(jié) 征收管理 21
第四章 部門規(guī)章制度 24
第一節(jié) 個人所得稅一般規(guī)定 24
國家稅務總局關于境外所得征收個人所得稅若干問題的通知 24
國家稅務總局關于印發(fā)《征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》的通知 25
財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知 31
國家稅務總局關于印發(fā)《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》的通知 33
財政部國家稅務總局關于在華無住所的個人如何計算在華居住滿五年問題的通知35
國家稅務總局關于建立個人所得稅扣繳義務人申報支付個人收入明細表制度的通36
國家稅務總局關于印發(fā)《廣告市場個人所得稅征收管理暫行辦法》的通知 37
國家稅務總局關于個人所得稅偷稅案件查處中有關問題的補充通知 38
國家稅務總局關于雇主為其雇員負擔個人所得稅稅款計征問題的通知 39
國家稅務總局關于進一步強化個人所得稅征收管理的通知 41
國家稅務總局關于印發(fā)《境外所得個人所得稅征收管理暫行辦法》的通知 43
國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知 45
國家稅務總局關于個人所得稅有關問題的批復 46
財政部國家稅務總局關于印發(fā)《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》的通知（條款失效） 46
國家稅務總局關于進一步加強對高收入者個人所得稅征收管理的通知 51
國家稅務總局關于清理和糾正違反個人所得稅法律、法規(guī)的政策規(guī)定的通知55
國家稅務總局關于個人所得稅若干業(yè)務問題的批復 56
國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的批復 57
財政部國家稅務總局關于醫(yī)療機構有關個人所得稅政策問題的通知 58
國家稅務總局關于提高增值稅和營業(yè)稅起征點后加強個人所得稅征收管理工作的通知 59
財政部國家稅務總局關于嚴格執(zhí)行個人所得稅費用扣除標準和不征稅項目的通知 60
國家稅務總局關于加強外籍人員個人所得稅征管工作的通知 61
國家稅務總局關于在中國境內無住所的個人執(zhí)行稅收協(xié)定和個人所得稅法若干問題的通知 62
國家稅務總局關于稅務機關為納稅人開具個人所得稅完稅證明有關問題的批復 64
財政部國家稅務總局關于個人所得稅有關問題的批復 64
國家稅務總局關于印發(fā)《個人所得稅管理辦法》的通知 65
國家稅務總局關于印發(fā)《個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法》的通知 74
財政部國家稅務總局關于行政機關和事業(yè)單位做好個人所得稅代扣代繳工作的通知 78
國家稅務總局國家郵政局關于開具寄送個人所得稅完稅證明有關問題的通知 79
國家稅務總局關于印發(fā)《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》的通知 80
國家稅務總局關于做好受理年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報工作的通知 89
國家稅務總局關于明確年所得12萬元以上自行納稅申報口徑的通知 92
國家稅務總局所得稅管理司關于下發(fā)個人所得稅自行納稅申報有關文件英文版的通知 93
國家稅務總局辦公廳關于做好全國稅務系統(tǒng)內年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報工作的通知 93
中華人民共和國主席令第六十六號 94
全國人民代表大會常務委員會關于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定（2007年6月29日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十八次會議通過） 94
中華人民共和國主席令第八十五號 95
中華人民共和國個人所得稅法 95
國家稅務總局關于進一步推進個人所得稅全員全額扣繳申報管理工作的通知 98
財政部國家稅務總局中國人民銀行關于調整軍隊系統(tǒng)個人所得稅征繳辦法及有關預算管理的通知 100
國家稅務總局關于修改年所得12萬元以上個人自行納稅申報表的通知 100
國家稅務總局關于加強年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息保密管理的通知 101
國務院關于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定 103
國家稅務總局關于印發(fā)《個人所得稅納稅申報表》適用于年所得12萬元以上的納稅人申報 108
第二節(jié) 工資、薪金所得 109
國家稅務局關于對外籍雇員若干所得項目征免個人所得稅問題的通知（稅收優(yōu)惠） 109
國家稅務總局關于中國科學院院士津貼免征個人所得稅的通知（稅收優(yōu)惠） 109
國家稅務總局關于世界銀行、聯(lián)合國直接派遣來華工作的專家享受免征個人所得稅有關問題的通知（稅收優(yōu)惠） 110
財政部國家稅務總局關于對中國科學院中國工程院資深院士津貼免征個人所得稅的通知（稅收優(yōu)惠） 110
國家稅務總局關于“長江學者獎勵計劃”有關個人收入免征個人所得稅的通知（稅收優(yōu)惠） 110
國家稅務總局關于國有企業(yè)職工因解除勞動合同取得一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知（稅收優(yōu)惠） 111
財政部國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知（稅收優(yōu)惠） 111
國家稅務總局關于中國海洋石油總公司系統(tǒng)深化用工薪酬制度改革有關個人所得稅問題的通知（稅收優(yōu)惠） 113
國家稅務局海洋石油稅務管理局關于確定外國石油公司在華機構外籍雇員個人應稅所得額的通知 114
財政部關于外國來華工作人員繳納個人所得稅問題的通知 115
財政部稅務總局關于外籍人員在中國居住期間臨時離境繳納個人所得稅問題的批復 115
財政部國家稅務總局關于對外國承包商派雇員來中國從事承包作業(yè)的工資、薪金收入征收個人所得稅問題的通知 116
財政部關于對外國公司臨時派來我國為海洋石油作業(yè)進行工作的雇員征收個人所得稅問題的批復 117
國家稅務局關于外籍人員×××先生的工資、薪金含有假設房租，如何計征個人所得稅問題的函 117
財政部海洋石油稅務管理局關于對外國石油公司與我國公司簽訂石油合同前來華人員征免個人所得稅問題的批復 118
國家稅務局海洋石油稅務管理局關于××公司雇員個人應納稅所得額問題的批復 118
國家稅務局關于中外合資企業(yè)臺灣雇員取得安家費收入征收個人所得稅問題的批復 118
國家稅務總局關于在中國境內無住所的個人取得工資薪金所得納稅義務問題的通知 118
國家稅務總局關于在中國境內無住所的個人計算繳納個人所得稅若干具體問題的通知 121
國家稅務總局關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以實物向雇員提供福利如何計征個人所得稅問題的通知 123
財政部國家稅務總局關于民航空地勤人員的伙食費征收個人所得稅的通知 123
財政部國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知 124
財政部國家稅務總局關于新疆航空公司空勤人員飛行小時費和伙食費收入征收個人所得稅的批復 124
國家稅務總局關于高寒邊境地區(qū)津貼征收個人所得稅問題的批復 124國家稅務總局關于印發(fā)《建筑安裝業(yè)個人所得稅征收管理暫行辦法》的通知 125
國家稅務總局關于外商投資企業(yè)的董事?lián)沃苯庸芾砺殑照魇諅€人所得稅問題的通知 126
國家稅務總局關于三井物產(chǎn)（株）大連事務所外籍雇員取得數(shù)月獎金確定納稅義務問題的批復 127
國家稅務總局關于個人認購股票等有價證券而從雇主取得折扣或補貼
收入有關征收個人所得稅問題的通知 128
國家稅務總局關于生活補助費范圍確定問題的通知 129
國家稅務總局關于外國企業(yè)的董事在中國境內兼任職務有關稅收問題的通知 129
國家稅務總局關于企業(yè)發(fā)放補充養(yǎng)老保險金征收個人所得稅問題的批復 130
國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知 130
國家稅務總局關于遠洋運輸船員工資薪金所得個人所得稅費用扣除問題的通知 131
國家稅務總局關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)對境外企業(yè)支付其雇員的
工資薪金代扣代繳個人所得稅問題的通知 131
國家稅務總局關于在中國境內無住所個人以有價證券形式取得工資薪金所得確定納稅義務有關問題的通知 132
國家稅務總局關于行政機關、事業(yè)單位工資發(fā)放方式改革后扣繳個人所得稅問題的通知 132
財政部國家稅務總局關于企業(yè)以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知 133
國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知 134
國家稅務總局關于單位為員工支付有關保險繳納個人所得稅問題的批復 135
國家稅務總局關于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復 135
國家稅務總局關于離退休人員再任職界定問題的批復 135
國家稅務總局關于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復 136
國家稅務總局關于在中國境內無住所個人計算工資薪金所得繳納個人所得稅有關問題的批復 136
國家稅務總局關于工資薪金所得計算繳納個人所得稅政策銜接問題的通知 137
財政部國家稅務總局關于個人所得稅工資薪金所得減除費用標準有關政策問題的通知 137
國家稅務總局關于中央企業(yè)負責人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵征收個人所得稅問題的通知 138
國家稅務總局關于個人所得稅工資薪金所得減除費用標準政策銜接問題的通知 138
財政部國家稅務總局關于高級專家延長離休退休期間取得工資薪金所得有關個人所得稅問題的通知 139
國家稅務總局關于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎金補貼征收個人所得稅的批復 139
第三節(jié) 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 139
國家稅務總局關于印發(fā)《機動出租車駕駛員個人所得稅征收管理暫行辦法》的通知 139
國家稅務總局關于個人舉辦各類學習班取得的收入征收個人所得稅問題的批復 141
國家稅務總局關于個人從事醫(yī)療服務活動征收個人所得稅問題的通知 141
國家稅務總局關于社會力量辦學征收個人所得稅問題的批復 142
財政部國家稅務總局關于調整個體工商戶業(yè)主個人獨資企業(yè)和合伙
企業(yè)投資者個人所得稅費用扣除標準的通知 142
財政部國家稅務總局關于調整個體工商戶個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標準有關問題的通知 143
第四節(jié) 勞務報酬所得 144
國家稅務總局文化部關于印發(fā)《演出市場個人所得稅征收管理暫行辦法》的通知 144
國家稅務總局關于明確單位或個人為納稅義務人的勞務報酬所得代付稅款計算公式的通知 146
國家稅務總局關于明確單位或個人為納稅義務人的勞務報酬所得代付
稅款計算公式對應稅率表的通知 146
國家稅務總局關于個人取得包銷補償款征收個人所得稅問題的批復 147
第五節(jié) 其他所得 147
一、特許權使用費所得 147
國家稅務總局關于個人取得專利賠償所得征收個人所得稅問題的批復 147
國家稅務總局關于劇本使用費征收個人所得稅問題的通知 147
國家稅務總局關于企業(yè)員工向本企業(yè)提供非專利技術取得收入征收個人所得稅問題的批復 147
二、利息股息紅利所得 148
國家稅務總局關于股份制企業(yè)轉增股本和派發(fā)紅股征免個人所得稅的通知（稅收優(yōu)惠） 148
財政部國家稅務總局關于住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金個人賬戶存款利息所得免征個人所得稅的通知（稅收優(yōu)惠） 149
國家稅務總局關于外籍個人持有中國境內上市公司股票所取得的股息有關稅收問題的函 149
國家稅務總局關于股份制企業(yè)分配股息、紅利所得征收個人所得稅問題的批復 149
國家稅務總局關于銀行部門以超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金征收個人所得稅問題的批復 153
國家稅務總局關于原城市信用社在轉制為城市合作銀行過程中個人股增值所得應納個人所得稅的批復 154
國家稅務總局關于盈余公積金轉增注冊資本征收個人所得稅問題的批復 154
國家稅務總局關于未分配的投資者收益和個人人壽保險收入征收個人所得稅問題的批復 154
國家稅務總局關于糾正在征收利息、股息、紅利所得個人所得稅時扣除
同期銀行儲蓄存款利息做法的通知 155
國家稅務總局關于印發(fā)《儲蓄存款利息所得個人所得稅征收管理辦法》的通知 155
國家稅務總局關于儲蓄存款利息所得征收個人所得稅若干業(yè)務問題的通知 156
國家稅務總局關于做好儲蓄存款利息所得個人所得稅代扣代繳義務人
登記工作的緊急通知 159
國家稅務總局關于外籍個人和港澳臺居民個人儲蓄存款利息所得個人所得稅有關問題的通知 160
國家稅務總局關于儲蓄存款利息所得個人所得稅外幣稅款有關問題的通知 161
國家稅務總局關于《儲蓄存款利息所得扣繳個人所得稅報告表》中有關問題的通知 161
國家稅務總局關于中國鐵路建設債券利息征收個人所得稅問題的批復 161
國家稅務總局關于外籍個人儲蓄存款利息所得個人所得稅有關問題的通知 162
國家稅務總局關于加強個人股東帳戶資金利息所得個人所得稅征收管理工作的通知 163
國家稅務總局關于《國家稅務總局關于外籍個人和港澳臺居民個人儲蓄
存款利息所得個人所得稅有關問題的通知》的補充通知 163
國家稅務總局關于外籍居民個人在過渡期間儲蓄存款利息享受避免雙重征稅協(xié)定待遇有關問題的通知 164
國家稅務總局關于外籍居民個人儲蓄存款利息所得享受避免雙重征稅協(xié)定待遇有關問題的通知 164
國家稅務總局關于聯(lián)想集團改制員工取得的用于購買企業(yè)國有股權的
勞動分紅征收個人所得稅問題的批復 165
國家稅務總局中國人民銀行關于修改儲蓄存款利息所得個人所得稅扣繳報告表和匯總報表的通知 166
國家稅務總局關于加強企業(yè)債券利息個人所得稅代扣代繳工作的通知 167
財政部國家稅務總局關于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知 168
國家稅務總局關于個人銀行結算賬戶利息所得征收個人所得稅問題的通知 169
財政部國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知 170
國家稅務總局關于企業(yè)為股東個人購買汽車征收個人所得稅的批復 172
財政部國家稅務總局關于股息紅利個人所得稅有關政策的通知 172
財政部國家稅務總局關于股息紅利有關個人所得稅政策的補充通知 173
財政部國家稅務總局中國人民銀行關于股息紅利個人所得稅退庫的補充通知 173
國家稅務總局中國人民銀行教育部關于印發(fā)《教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅實施辦法》的通知 173
國家稅務總局中國人民銀行教育部關于《教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅實施辦法》有關問題的補充通知 175
國家稅務總局關于個人股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的補充通知 176
國務院關于修改《對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的實施辦法》的決定 177
國家稅務總局關于做好對儲蓄存款利息所得減征個人所得稅有關工作的通知 179
國家稅務總局中國人民銀行中國銀監(jiān)會關于儲蓄存款利息所得個人所得稅稅率調整后扣繳報告表有關問題的通知 181
國家稅務總局關于外籍個人和港澳臺居民個人儲蓄存款利息所得適用協(xié)定稅率有關問題的補充通知 181
國家稅務總局信息中心關于下發(fā)2007企業(yè)財務報表及利息所得稅報告表數(shù)據(jù)采集/交換標準的通知 182
國家稅務總局關于阿里巴巴（中國）網(wǎng)絡技術有限公司雇員非上市公司股票期權所得個人所得稅問題的批復 182
國家稅務總局關于個人股東取得公司債權債務形式的股份分紅計征個人所得稅問題的批復 183
三、財產(chǎn)租賃所得 183
國家稅務總局關于個人出租中國境內房屋取得租金收入稅務處理問題的通知 183
四、偶然所得 184
國家稅務總局關于曾憲梓教育基金會教師獎免征個人所得稅的函（稅收優(yōu)惠） 184
財政部國家稅務總局關于發(fā)給見義勇為者的獎金免征個人所得稅問題的通知（稅收優(yōu)惠） 184
國家稅務總局關于香港柏寧頓（中國）教育基金會首屆“孺子牛金球獎”獲得者免征個人所得稅的函（稅收優(yōu)惠） 184
財政部國家稅務總局關于國際青少年消除貧困獎免征個人所得稅的通知（稅收優(yōu)惠） 185
財政部國家稅務總局關于個人取得體育彩票中獎所得征免個人所得稅問題的通知（稅收優(yōu)惠） 186
關于“特聘教授獎金”免征個人所得稅的通知（稅收優(yōu)惠） 186
國家稅務總局關于“明天小小科學家”獎金免征所得稅的通知（稅收優(yōu)惠） 186
國家稅務總局關于“長江小小科學家”獎金免征個人所得稅的通知（稅收優(yōu)惠） 187
國家稅務總局關于“明天小小科學家”獎金免征所得稅的通知（稅收優(yōu)惠） 187
國家稅務總局關于第六屆“宋慶齡兒童文學獎”獲獎者的獎金收入免征個人所得稅問題的通知（稅收優(yōu)惠） 188
國家稅務總局關于個人取得“母親河（波司登）獎”獎金所得免征個人所得稅問題的批復（稅收優(yōu)惠） 188
國家稅務總局關于第一屆高等學校教學名師獎獎金免征個人所得稅問題的通知（稅收優(yōu)惠） 188
國家稅務總局關于第二屆“中華環(huán)境獎”獲獎者的獎金收入免征個人所得稅的通知（稅收優(yōu)惠） 189
國家稅務總局關于第四屆孫平化日本學學術獎勵基金獲獎獎金收入免征個人所得稅的通知（稅收優(yōu)惠） 189
國家稅務總局關于全國職工技術創(chuàng)新成果獲獎者獎金收入免征個人所得稅的通知（稅收優(yōu)惠） 190
國家稅務總局關于第二屆全國職工技術創(chuàng)新成果獲獎者獎金免征個人所得稅的通知（稅收優(yōu)惠） 190
國家稅務總局關于第三屆“中華環(huán)境獎”和“中華環(huán)境獎——綠色
東方獎”獲獎者獎金收入免征個人所得稅的通知（稅收優(yōu)惠） 190
國家稅務總局關于2005年度“明天小小科學家”獎金免征所得稅問題的通知（稅收優(yōu)惠） 191
國家稅務總局關于陳嘉庚科學獎獲獎個人取得的獎金收入免征個人所得稅的通知（稅收優(yōu)惠） 191
國家稅務總局關于中國社會保障論壇獲獎征文獎金征收個人所得稅問題的函（稅收優(yōu)惠） 192
國家稅務總局關于第二屆高等學校教學名師獎獎金免征個人所得稅的通知（稅收優(yōu)惠） 192
國家稅務總局關于第三屆高等學校教學名師獎獎金免征個人所得稅問題的通知（稅收優(yōu)惠） 192
財政部國家稅務總局關于個人取得有獎發(fā)票獎金征免個人所得稅問題的通知（稅收優(yōu)惠） 193
國家稅務總局關于2006年度“明天小小科學家”獎金免征個人所得稅問題的通知（稅收優(yōu)惠） 193
國家稅務總局關于2007年度明天小小科學家獎金免征個人所得稅問題的通知（稅收優(yōu)惠） 194
國家稅務總局關于第四屆“中華寶鋼環(huán)境獎”和“中華寶鋼環(huán)境優(yōu)秀獎”
獲獎者獎金免征個人所得稅問題的通知（稅收優(yōu)惠） 194
國家稅務總局關于2007年度李四光地質科學獎獎金免征個人所得稅問題的通知（稅收優(yōu)惠） 195
國家稅務總局關于在中國境內無住所的個人取得獎金征稅問題的通知 195
國家稅務總局關于個人在境外取得博彩所得征收個人所得稅問題的批復 195
財政部國家稅務總局關于銀行部門以超過國家利率支付給儲戶的攬儲
獎金征收個人所得稅問題的批復 196
國家稅務總局關于對中國科學院院士榮譽獎金征收個人所得稅問題的復函 196
國家稅務總局關于有獎儲蓄中獎收入征收個人所得稅問題的批復 196
國家稅務總局關于在中國境內無住所個人取得不在華履行職務的月份獎金確定納稅義務問題的通知 197
財政部國家稅務總局關于企業(yè)向個人支付不競爭款項征收個人所得稅問題的批復 198
五、財產(chǎn)轉讓所得 198
國家稅務局關于華僑轉讓房產(chǎn)所得計征個人所得稅問題的批復 198
國家稅務總局關于個人轉讓汽車所得征收個人所得稅問題的批復 198
財政部國家稅務總局關于個人轉讓股票所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知（稅收優(yōu)惠） 199
國家稅務總局關于促進科技成果轉化有關個人所得稅問題的通知 199
科學技術部國家工商行政管理局關于印發(fā)《〈關于以高新技術成果出資入股若干問題的規(guī)定〉實施辦法》的通知 200
國家稅務總局關于轉租淺海灘涂使用權收入征收個人所得稅問題的批復 202
財政部國家稅務總局關于非產(chǎn)權人重新購房征免個人所得稅問題的批復 202
國家稅務總局關于納稅人收回轉讓的股權征收個人所得稅問題的批復 203
國家稅務總局國家外匯管理局關于個人財產(chǎn)對外轉移提交稅收證明
或者完稅憑證有關問題的通知 204
國家稅務總局關于企業(yè)高級管理人員行使股票認購權取得所得征收個人所得稅問題的批復 205
國家稅務總局關于個人因購買和處置債權取得所得征收個人所得稅問題的批復 206
國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知 206
國家稅務總局關于個人股權轉讓過程中取得違約金收入征收個人所得稅問題的批復 209
財政部國家稅務總局關于單位低價向職工售房有關個人所得稅問題的通知 209
國家稅務總局關于股權轉讓收入征收個人所得稅問題的批復 209
國家稅務總局關于加強和規(guī)范個人取得拍賣收入征收個人所得稅有關問題的通知 210
國家稅務總局關于個人取得房屋拍賣收入征收個人所得稅問題的批復 211
財政部國家稅務總局關于企業(yè)為個人購買房屋或其他財產(chǎn)征收個人所得稅問題的批復 211
國家稅務總局關于個人與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簽訂有條件優(yōu)惠價格協(xié)議購買商店征收個人所得稅問題的批復 212
第六節(jié) 其他規(guī)定 212
財政部關于華僑從海外匯入贍養(yǎng)家屬的僑匯等免征個人所得稅問題的通知（稅收優(yōu)惠） 212
國家稅務總局關于外籍個人取得有關補貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知（稅收優(yōu)惠） 213
國家稅務總局關于明確殘疾人所得征免個人所得稅范圍的批復（稅收優(yōu)惠） 213
國家稅務總局關于外籍個人取得的探親費免征個人所得稅有關執(zhí)行標準
問題的通知（稅收優(yōu)惠） 214
財政部國家稅務總局關于外籍個人取得港澳地區(qū)住房等補貼征免個人所得稅的通知（稅收優(yōu)惠） 214
財政部國家稅務總局關于農(nóng)村稅費改革試點地區(qū)有關個人所得稅問題的通知（稅收優(yōu)惠） 215
國家稅務總局關于個人代銷彩票所得征收個人所得稅問題的批復 215
財政部國家稅務總局關于農(nóng)村稅費改革試點地區(qū)個人取得農(nóng)業(yè)特產(chǎn)所得征免個人所得稅問題的通知（稅收優(yōu)惠） 216
國家稅務總局關于非貨幣性資產(chǎn)評估增值暫不征收個人所得稅的批復（稅收優(yōu)惠） 216
國家稅務總局關于保險營銷員取得傭金收入征免個人所得稅問題的通知（稅收優(yōu)惠） 216
國家稅務總局關于取消促進科技成果轉化暫不征收個人所得稅審核權有關問題的通知（稅收優(yōu)惠） 217
財政部稅務總局關于對外籍職員的在華住房費準予扣除計算納稅的通知 218
國家稅務局海洋石油稅務管理局關于確定外國石油公司在華機構外籍雇員個人應稅所得額的通知 219
國家稅務總局關于外商投資企業(yè)外國企業(yè)及外籍個人適用稅種問題的通知 219
國家稅務總局關于個人對企事業(yè)單位實行承包經(jīng)營、承租經(jīng)營取得所得征稅問題的通知 220
國家稅務總局關于下發(fā)美國居民身份證明式樣的通知 221
國家稅務總局關于股民從證券公司取得的回扣收入征收個人所得稅問題的批復 222
國家稅務總局關于企業(yè)改組改制過程中個人取得的量化資產(chǎn)征收個人所得稅問題的通知 222
國家稅務總局關于律師事務所從業(yè)人員取得收入征收個人所得稅有關業(yè)務問題的通知 222
國家稅務總局關于《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》執(zhí)行口徑的通知 224
國家稅務總局關于強化律師事務所等中介機構投資者個人所得稅查賬征收的通知 225
國家稅務總局關于個人獨資企業(yè)個人所得稅稅前固定資產(chǎn)折舊費扣除問題的批復 226
國家稅務總局關于國內個人和外籍個人（港澳）共有房產(chǎn)征收房產(chǎn)稅問題的批復 227
國家稅務總局關于國際組織駐華機構、外國政府駐華使領館和駐華新聞
機構雇員個人所得稅征收方式的通知 227
國家稅務總局關于取消合伙企業(yè)投資者變更個人所得稅匯算清繳地點審批后加強后續(xù)管理問題的通知 228
國家稅務總局關于個人捐贈后申請退還已繳納個人所得稅問題的批復 229
國家稅務總局關于加強外籍人員個人所得稅檔案資料管理的通知 229
財政部國家稅務總局關于基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費失業(yè)保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知 230
國家稅務總局關于個人因公務用車制度改革取得補貼收入征收個人所得稅問題的通知 231
財政部國家稅務總局關于《建立亞洲開發(fā)銀行協(xié)定》有關個人所得稅問題的補充通知 231
國家稅務總局關于在中國境內擔任董事或高層管理職務無住所個人計算個人所得稅適用公式的批復 231
財政部國家稅務總局關于生育津貼和生育醫(yī)療費有關個人所得稅政策的通知 232
國家稅務總局關于個人所得稅代扣代繳軟件技術支持服務有關問題的通告 233
國家稅務總局關于個人向地震災區(qū)捐贈有關個人所得稅征管問題的通知 233
國家稅務總局關于中國共產(chǎn)黨黨員交納抗震救災“特殊黨費”在個人所得稅前扣除問題的通知 234
操作篇
第五章 個人所得稅的納稅籌劃 235
第一節(jié) 納稅人身份的納稅籌劃 235
一、居民納稅義務人與非居民納稅義務人的轉換 235
二、企業(yè)所得稅納稅義務人身份與個體工商戶納稅義務人、個人獨資企業(yè)、合伙制企業(yè)納稅義務人身份的選擇 235
三、個體工商戶與個人獨資企業(yè)的轉換 238
第二節(jié) 工資薪金的納稅籌劃 238
一、工資、薪金所得與勞務報酬所得轉換 238
二、年終獎金一次性發(fā)放 239
三、工薪收入平均分攤籌劃法 240
第三節(jié) 勞務報酬的納稅籌劃 240
一、分項計算籌劃法 240
二、支付次數(shù)籌劃法 241
三、費用轉移籌劃法 241
第四節(jié) 稿酬所得的納稅籌劃 242
一、系列叢書籌劃方法 242
二、著作組籌劃方法 242
三、再版籌劃方法 243
四、費用轉移籌劃方法 243
第五節(jié) 利息、股息和紅利所得的籌劃 244
一、專項基金籌劃方法 244
二、所得再投資籌劃方法 245
三、投資方式籌劃方法 245
第六節(jié) 個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 246
一、分散所得的方法 246
二、合理擴大成本費用的方法 246
第七節(jié) 承包、承租經(jīng)營所得的稅收籌劃 247
第八節(jié) 納稅籌劃的誤區(qū) 248
一、個人所得稅籌劃的認識誤區(qū) 248
二、個人所得稅的不合法籌劃的表現(xiàn) 250
第六章 個人所得稅的納稅申報 252
第一節(jié) 納稅管理申報的基本內容 252
一、納稅方式 252
二、納稅期限 252
三、納稅地點 252
第二節(jié) 源泉扣繳 253
第三節(jié) 自行納稅申報 256
一、申報范圍 256
二、申報地點 258
三、申報期限 258
四、其他規(guī)定 259
第四節(jié) 特殊行業(yè)的個人所得稅征管 259
一、律師業(yè)稅收征管 259
二、個人從事醫(yī)療服務活動的所得稅征管 260
三、個人提供非有形商品推銷、代理等服務活動的所得稅征管 260
四、廣告市場個人所得稅征管 260
五、建筑安裝業(yè)個人所得稅征管 261
六、演出市場個人所得稅征管 261
附錄A 262
附錄B 263