個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)（2008版）

第一章 個(gè)人所得稅概述
一、個(gè)人所得稅的課稅原則
（一）差別課稅原則
（二）差別稅率原則
（三）區(qū)別對(duì)待原則
二、個(gè)人所得稅的基本要素
（一）納稅人
（二）征稅對(duì)象
（三）稅率
（四）各項(xiàng)扣除
（五）稅收減免
（六）征收管理及違章處罰
三、我國(guó)個(gè)人所得稅發(fā)展的簡(jiǎn)要?dú)v程
第二章 納稅人及其納稅義務(wù)
一、居民納稅人
二、所得來(lái)源地的判定
三、外籍人員納稅義務(wù)的特殊處理
（一）外籍居民納稅人境外所得的納稅問(wèn)題
（二）外籍非居民納稅人境內(nèi)所得的納稅問(wèn)題
第三章 課稅所得和適用稅率
一、應(yīng)納稅所得項(xiàng)目
（一）工資、薪金所得
（二）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
（三）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
（四）勞務(wù)報(bào)酬所得
（五）稿酬所得
（六）特許權(quán)使用費(fèi)所得
（七）利息、股息、紅利所得
（八）財(cái)產(chǎn)租賃所得
（九）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
（十）偶然所得
（十一）經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政主管部門(mén)確定征稅的其他所得
二、所得項(xiàng)目的確定和所得的折算
（一）所得項(xiàng)目的確定
（二）所得的折算
三、各項(xiàng)應(yīng)稅所得的適用稅率
第四章 減免稅規(guī)定
一、一般性免稅所得項(xiàng)目
二、外籍人員特有的免稅項(xiàng)目
三、減稅項(xiàng)目
（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得
（二）因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的
（三）其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)減稅的
第五章 應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
（一）工資、薪金所得
（二）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
（三）企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
（四）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得
（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
（六）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得
二、捐贈(zèng)扣除
三、每次收入的確定
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）工資、薪金所得
（二）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
（三）稿酬所得
（四）勞務(wù)報(bào)酬所得
（五）特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得
第六章 稅收抵免
一、我國(guó)個(gè)人所得稅抵免方法的選擇
二、境外已納稅額扣除限額的確定
第七章 個(gè)人所得稅的征收方式和稅款繳納
一、個(gè)人所得稅的代扣代繳
二、個(gè)人所得稅的自行申報(bào)
三、年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人的年度申報(bào)
（一）應(yīng)辦理年度申報(bào)的人員
（二）年所得的計(jì)笪
（三）申報(bào)的內(nèi)容和期限
（四）申報(bào)地點(diǎn)
（五）申報(bào)方式
（六）法律責(zé)任
四、稅款的繳納
五、個(gè)人所得稅的納稅貨幣
第八章 儲(chǔ)蓄存款利息所得征稅
一、納稅人和征稅對(duì)象
（一）納稅人
（二）征稅對(duì)象
二、應(yīng)納稅所得額的確定和適用稅率
（一）應(yīng)納稅所得額的確定
（二）適用稅率
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）人民幣活期儲(chǔ)蓄
（二）人民幣定期儲(chǔ)蓄
（三）外幣儲(chǔ)蓄存款
四、免稅優(yōu)惠
（一）教育儲(chǔ)蓄利息所得免稅
（二）其他專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款或者儲(chǔ)蓄性專(zhuān)項(xiàng)基金存款利息所得免稅
五、征收管理
（一）扣繳義務(wù)人的認(rèn)定
（二）稅款征收
（三）扣繳義務(wù)人管理
第九章 個(gè)人所得稅違章行為的特殊處理
第十章 個(gè)人所得稅申報(bào)表及有關(guān)報(bào)表