2008年中國稅制概覽（第12版）

一、中國稅制的發(fā)展
（一）改革開放以前的稅制狀況（1949－1978年）
（二）改革開放初期的稅制改革（1978－1993年）
（三）1994年的稅制改革（1994年以后）
二、中國現(xiàn)行稅制體系
　（一）稅種設置
?。ǘ┒愂樟⒎?br />　（三）涉外稅收
三、增值稅
　（一）納稅人
?。ǘ┒惸亢投惵?br /> （三）計稅方法
（四）免稅和減稅
（五）出口退稅
（六）納稅期限和納稅地點
四、消費稅
（一）納稅人
（二）稅目和稅率（稅額標準）
（三）計稅方法
（四）免稅、減稅和退稅
（五）納稅期限和納稅地點
五、車輛購置稅
（一）納稅人
（二）計稅依據(jù)、稅率和計稅方法
（三）免稅和減稅
（四）納稅期限和納稅地點
六、關稅
（一）納稅人
（二）稅率
（三）計稅方法
（四）特殊進出口貨物的規(guī)定
（五）免稅、減稅和退稅
（六）納稅期限
（七）反傾銷稅、反補貼稅和保障措施關稅
（八）進境物品進口稅
七、營業(yè)稅
（一）納稅人
（二）稅目和稅率
（三）計稅方法
（四）免稅和減稅
（五）納稅期限和納稅地點
八、企業(yè)所得稅
（一）納稅人
（二）計稅依據(jù)和稅率
（三）資產(chǎn)的稅務處理
（四）特別納稅調整
（五）計稅方法
（六）稅收優(yōu)惠
（七）納稅期限和納稅地點
九、個人所得稅
（一）納稅人
（二）征稅項目、稅率和計稅方法
（三）免稅和減稅
（四）納稅方式、納稅期限和納稅地點
十、土地增值稅
（一）納稅人
（二）計稅依據(jù)、稅率和計稅方法
（三）免稅和減稅
（四）納稅期限和納稅地點
十一、房產(chǎn)稅
（一）納稅人
（二）計稅依據(jù)、稅率和計稅方法
（三）免稅和減稅
（四）納稅期限和納稅地點
十二、城市房地產(chǎn)稅
（一）納稅人
（二）計稅依據(jù)、稅率和計稅方法
（三）免稅和減稅
（四）納稅期限和納稅地點
十三、城鎮(zhèn)土地使用稅
（一）納稅人
（二）計稅依據(jù)、稅額標準和計稅方法
（三）免稅和減稅
（四）納稅期限和納稅地點
十四、耕地占用稅
（一）納稅人
（二）計稅依據(jù)、稅額標準和計稅方法
（三）免稅和減稅
（四）納稅期限和納稅地點
十五、契稅
（一）納稅人
（二）計稅依據(jù)、稅率和計稅方法
（三）免稅和減稅．
（四）納稅期限和納稅地點
十六、資源稅
（一）納稅人
（二）稅目和稅額標準
（三）計稅方法
（四）免稅和減稅
（五）納稅期限和納稅地點
十七、車船稅
（一）納稅人
（二）稅目和稅額標準
（三）計稅方法
（四）免稅和減稅
（五）納稅期限和納稅地點
十八、船舶噸稅
（一）納稅人和計稅依據(jù)
（二）稅額標準和計稅方法
（三）免稅
（四）納稅期限和納稅地點
十九、印花稅
?。ㄒ唬┘{稅人
?。ǘ┒惸亢投惵剩ǘ愵~標準）
　（三）計稅方法
?。ㄋ模┟舛?br />?。ㄎ澹┘{稅方式
二十、城市維護建設稅
　（一）納稅人
?。ǘ┯嫸愐罁?jù)、稅率和計稅方法
?。ㄈ┟舛惡蜏p稅
二十一、煙葉稅
二十二、其他稅收
?。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)投資方向調節(jié)稅
（二）燃油稅
二十三、主要稅收優(yōu)惠
（一）農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)、水利業(yè)
（二）能源、交通、通信
（三）科技、教育、文化、宣傳、衛(wèi)生、體育
（四）社會保障、民政、民族
（五）環(huán)境保護和資源綜合利用
（六）第三產(chǎn)業(yè)
（七）金融、保險、證券
（八）房地產(chǎn)
（九）規(guī)定區(qū)域
（十）進出口
（十一）外商投資企業(yè)、外國企業(yè)（非居民企業(yè)）
　和外國人
（十二）外交稅收豁免
二十四、稅務部門征收的非稅財政收入項目
（一）教育費附加
（二）礦區(qū)使用費
（三）文化事業(yè)建設費
（四）社會保險費
二十五、稅收征收管理制度
（一）稅收執(zhí)法依據(jù)、稅務機關和稅務人員
（二）納稅人和扣繳義務人
（三）稅務登記
（四）賬簿和憑證管理
（五）發(fā)票管理
（六）納稅申報
（七）稅款征收
（八）免稅和減稅
（九）稅務檢查
（十）稅務稽查
（十一）法律責任
二十六、稅務行政復議
?。ㄒ唬妥h范圍
?。ǘ妥h管轄
?。ㄈ妥h申請
?。ㄋ模妥h受理
　（五）復議證據(jù)
?。妥h決定
　（七）海關行政復議
二十七、稅務行政訴訟
　（一）訴訟范圍
?。ǘ┰V訟管轄
（三）訴訟參加人
（四）原告和被告的權利與義務
（五）審理與判決
（六）侵權賠償
二十八、財政、稅務、海關組織機構和稅收征收管理范圍劃分
（一）財政部
（二）國家稅務總局
（三）省以下稅務機構
（四）海關總署
（五）國務院關稅稅則委員會
（六）稅收征收管理范圍劃分
（七）中央政府與地方政府稅收收入劃分
附錄
附錄1　中國稅制體系圖（分稅種類別）
附錄2　中國稅制體系圖（分收入級次）
附錄3　部分年份中國經(jīng)濟、財政、稅收主要指標統(tǒng)計表
附錄4　2006年中國分稅種收入統(tǒng)計表
附錄5 中國稅務系統(tǒng)組織機構圖
附錄6　中國國家稅務總局組織機構圖
主要資料來源