政府公共支出行為的成本

　　長期以來，我國財(cái)政工作管理的重心一直放在收入管理方面，尤其是 1994年實(shí)行稅制改革以來，政府進(jìn)一步加大了對公共收人的管理，并逐步建立了以稅收為主體，以公債和規(guī)費(fèi)為補(bǔ)充的公共收人體系，其收入行為也日漸規(guī)范和有效。相比之下，政府的公共支出改革與管理則嚴(yán)重滯后，尤其是政府公共支出行為欠規(guī)范和缺乏效率，因而成了現(xiàn)階段我國整個(gè)財(cái)政管理工作的薄弱環(huán)節(jié)。隨著我國現(xiàn)代公共財(cái)政框架的構(gòu)建，隨著我國改革開放的進(jìn)一步深入和政府職能的轉(zhuǎn)變，政府的公共支出管理與改革及其行為規(guī)范和效率的提高，對提升政府公共管理的效能和公共部門的綜合競爭能力具有重要的戰(zhàn)略意義。基于這一理念和思考，本書就我國轉(zhuǎn)軌時(shí)期存在的相關(guān)制度缺陷、政府公共支出管理效率低下和欠規(guī)范為背景，依據(jù)社會(huì)契約理論、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)、公共選擇理論的基本原理和相關(guān)理論，運(yùn)用公開的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，對我國政府公共支出行為的成本、效益進(jìn)行實(shí)證研究，旨在建立一個(gè)基本分析框架，探索政府公共支出行為及其成本一效益的基本理論與方法以及高績效政府的公共支出行為規(guī)范與路徑選擇。本書第一章依據(jù)的起點(diǎn)是契約經(jīng)濟(jì)學(xué)原理與社會(huì)契約理論，解釋社會(huì)和國家的來源問題，這實(shí)際上也就是政府公共支出行為的理論基礎(chǔ)。社會(huì)契約理論認(rèn)為，國家、（政府）是人民訂立契約的產(chǎn)物，政府的權(quán)力來源于人民讓渡的權(quán)利。國家的根本任務(wù)和目的就是保障每個(gè)締約者的人身和財(cái)富。用新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)者的說法，政府存在的意義，就是要界定產(chǎn)權(quán)，制定社會(huì)基本規(guī)則，降低交易費(fèi)用，使社會(huì)的產(chǎn)出最大化，以增加國家的收入，從而滿足政府支出的需要，也即通常所說的社會(huì)公共需要。第二章是全文的基礎(chǔ)，包括四個(gè)問題：一是政府的起源，解決為什么會(huì)有政府的問題’，為文章后面的民主決策、執(zhí)政為民建言奠定堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。二是政府的職能界限，解決政府應(yīng)該做什么、不應(yīng)該做什么的問題。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，我國政府“越位”、“錯(cuò)位”、“缺位”現(xiàn)象嚴(yán)重，要提高政府績效，就要弄清楚政府職能的界限，實(shí)現(xiàn)政府職能的轉(zhuǎn)變和歸位。三是政府為什么會(huì)失靈？對政府失靈的根源進(jìn)行深層次的剖析，有利于對癥下藥。四是新公共管理理論分析，從新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析全球國家行政體制改革——重塑政府問題。第三章探討政府支出行為的理論發(fā)展線索，并進(jìn)行最新文獻(xiàn)檢索。與政府支出行為相關(guān)的公共支出理論主要包括公共支出增長理論、公共產(chǎn)品理論、公共支出效益理論。全球范圍內(nèi)，公共支出規(guī)模呈現(xiàn)不斷增長之勢已是不爭的事實(shí)，對此現(xiàn)象，既有公共經(jīng)濟(jì)學(xué)方面的解釋，也有公共選擇理論方面的闡述。公共經(jīng)濟(jì)學(xué)力圖從歷史的、實(shí)證的角度解釋政府支出規(guī)模不斷增長的原因。公共選擇理論學(xué)派則從政府自身的、內(nèi)在的“行為”角度來闡述公共支出規(guī)模不斷增長的事實(shí)。這些理論也為分析我國公共支出增長，尤其是行政管理費(fèi)用的增長提供了一定的理論依據(jù)。由于公共產(chǎn)品的特性，無論付費(fèi)與否，付費(fèi)多少，個(gè)人能享用的公共產(chǎn)品總量是相同的。公共產(chǎn)品的非排斥性導(dǎo)致的“免費(fèi)搭車”的可能性誘使追求效用最大化的個(gè)人隱瞞或扭曲自己的偏好，坐享由他人的付費(fèi)所形成的供給，由此造成公共產(chǎn)品的實(shí)際供給偏離帕累托效率。因此，對“免費(fèi)搭車”、真實(shí)地“偏好顯示”問題的研究，有助于公共產(chǎn)品有效供給，提高公共支出的效率。歷史上關(guān)于這些問題的理論研究及最新文獻(xiàn)，顯然對我國政府效率的提高具有啟示作用。政府的公共支出行為是一種公共選擇，其結(jié)果就是政治制度的安排和決定。政府公共支出的效率，關(guān)鍵在于把居民的消費(fèi)需求集合為社會(huì)的需求，即政府只有按照人民的意愿進(jìn)行資源配置才是有效率的。而講求政府的資源配置效率，實(shí)際上是對安排政府支出的政治制度進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析。這自然涉及成本一效益（收益）的有關(guān)概念和問題。成本一效益分析也就成了政府公共支出行為理論新的焦點(diǎn)和歸宿，尤其是在市場經(jīng)濟(jì)條件下，成本一效益問題則成了政府行為規(guī)范的基本準(zhǔn)則。第四章是對成本一效益的一般研究。實(shí)際上也就是成本一效益分析的基本方法研究和系統(tǒng)論述。本章在前一章的基礎(chǔ)上進(jìn)一步地靠近本書的主題，即對政府經(jīng)濟(jì)行為的成本、效益做概念上、理論上及其操作上的分析。首先從概念上著手，厘清政府與私人的成本、效益分析的異同；然后著眼于其理論根源：分別從福利經(jīng)濟(jì)學(xué)、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)及公共選擇理論方面分析，并最終統(tǒng)一到成本一效益分析的原則上來。對于具體的度量也給予了分析。第五章在第四章對成本一效益一般分析的基礎(chǔ)上，以10年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對我國12個(gè)地區(qū)政府的公共支出活動(dòng)進(jìn)行了成本二效益的實(shí)證研究。由于政府提供公共產(chǎn)品追求的是社會(huì)效益，而不是市場機(jī)制下的經(jīng)濟(jì)效益，社會(huì)效益的衡量缺乏準(zhǔn)確的標(biāo)準(zhǔn)和可靠的估算方法及技術(shù)，使對政府的公共支出活動(dòng)做實(shí)證分析成為一大難題。首先是指標(biāo)的確定，既要考慮公共財(cái)政職能的方方面面，又要考慮宏觀經(jīng)濟(jì)因素以及社會(huì)成員機(jī)會(huì)均等的實(shí)現(xiàn)，因而把選定的指標(biāo)分為兩大類：“馬斯格雷夫式指標(biāo)”和“機(jī)會(huì)指標(biāo)”。通過對各地區(qū)政府的產(chǎn)出與效率的考核得出了結(jié)論：一是效率低下是我國各級政府當(dāng)前十分突出的問題，其原因是多方面的，但制度缺失與政府公共財(cái)政支出行為不規(guī)范是主要原因；二是產(chǎn)出并不等于效率，產(chǎn)出最高的，效率并不是最好的。因此，給我們的啟示是，不應(yīng)一味地追求產(chǎn)出。第六章探討了高績效政府的公共支出行為規(guī)范及路徑選擇。主要針對我國政府公共支出行為的現(xiàn)狀提出的一些政策建議。分為三個(gè)部分：一是對我國政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的歷史做一個(gè)概括性的論述。新中國成立以后，長時(shí)期實(shí)行的是高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，使政府處于絕對壟斷的地位，并大大地影響了20世紀(jì)80年代以來的改革和向市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌進(jìn)程。二是分析論述目前我國政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的問題及原因。盡管經(jīng)過了20多年的改革，實(shí)現(xiàn)了由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)過渡，政府自身改革也有了一定的突破，如明晰了治國方略和政府目標(biāo)，政府機(jī)構(gòu)改革也逐步深入，政治民主化也進(jìn)一步推進(jìn)，但從總體上看，我國政府職能與市場經(jīng)濟(jì)的要求不相適應(yīng)，政府自身改革仍然落后于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的進(jìn)程，政府職能轉(zhuǎn)變力度也小于機(jī)構(gòu)改革的力度。且政府職能轉(zhuǎn)變?nèi)狈h(yuǎn)見、深度和系統(tǒng)性，治標(biāo)不治本。在政府與市場、政府與社會(huì)自治治理的關(guān)系上，一系列深層次的矛盾尚待解決。這些影響高績效政府的因素歸納起來有：公共治理不健全，各級政府仍然掌握過大的資源配置權(quán)、政府公共支出行為“缺位”、 “錯(cuò)位”和“越位”情況還很嚴(yán)重；政府職能轉(zhuǎn)變與社會(huì)的市場化改革不配套；經(jīng)濟(jì)體制改革與政治體制改革的不同步，法制建設(shè)中立法與執(zhí)法的不同步即立法強(qiáng)、執(zhí)法弱導(dǎo)致政府行為尋租與腐??；官員預(yù)算最大化；制度環(huán)境層次中激勵(lì)不相容以及不完善的財(cái)政體制等。三是對策部分，即實(shí)現(xiàn)政府公共支出規(guī)范化、理性化，創(chuàng)建高績效政府的路徑選擇的建言與獻(xiàn)策。主要包括以公共利益為目標(biāo)，創(chuàng)建科學(xué)有效的委托途徑；以機(jī)構(gòu)活力為導(dǎo)向，引入新公共管理模式；以法制監(jiān)督為保證，引入外部制衡力量幾個(gè)方面。這幾個(gè)方面的對策可以歸納為兩點(diǎn)：一是作為代理人的政府，要時(shí)刻把委托人（全體人民）的利益放在第一位；二是政府的公共支出行為要以最小的社會(huì)成本獲得既定的社會(huì)效益。因?yàn)檎仓С鲂袨槭且环N經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有收益也有成本，只有當(dāng)收益大于成本時(shí)，才具有經(jīng)濟(jì)上的合理性。因此，政府公共支出行為，自始至終應(yīng)該進(jìn)行成本一效益分析。

　　李銀珠，江西財(cái)經(jīng)學(xué)院學(xué)士，暨南大學(xué)碩士，江西財(cái)經(jīng)大學(xué)博士，現(xiàn)任暨南大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教師。1982年本科畢業(yè)后留校任教，曾于1985年赴澳大利亞悉尼新南威爾士大學(xué)商學(xué)院進(jìn)修一年。1991年調(diào)入廣州金融?？茖W(xué)校任教，2000年調(diào)入暨南大學(xué)任教。一直在一線擔(dān)任教學(xué)工作，先后為?？粕?、本科生、研究生、函授生、夜大生等不同層次的學(xué)生開設(shè)了十幾門課程。主要研究方向?yàn)樨?cái)稅理論、金融理論。在《財(cái)政研究》、《會(huì)計(jì)研究》、《當(dāng)代財(cái)經(jīng)》、《涉外稅務(wù)》等刊物發(fā)表論文三十余篇，參加過多項(xiàng)國家級課題、省部級課題。近來參加的有國家自然科學(xué)基金課題《基層財(cái)政與農(nóng)民增收關(guān)聯(lián)研究》（在研）、主持江西社科課題《地方政府規(guī)制理論與江西省地方政府行政能力綜合研究》（已結(jié)題）。