中小企業(yè)節(jié)稅秘笈

目錄：
第一章基本概念與法律索引………………………………(1)
一.基本概念…………………………………………………(1)
(一)稅收…………………………………………………(1)
(二)稅法…………………………………………………(2)
(三)稅法主體……………………………………………(4)
(四)課稅客體……………………………………………(4)
(五)稅率…………………………………………………(5)
(六)納稅環(huán)節(jié)……………………………………………(6)
(七)納稅期限……………………………………………(6)
(八)納稅地點(diǎn)……………………………………………(6)
(九)稅收優(yōu)惠……………………………………………(7)
第29屆奧運(yùn)會(huì),對(duì)于哪些捐贈(zèng)項(xiàng)目可以免稅？……(7)
(十)稅收籌劃…………………………………………(7)
(十一)避稅………………………………………………(8)
(十二)逃稅………………………………………………(9)
(十三)偷稅………………………………………………(9)
(十四)漏稅………………………………………………(10)
(十五)抗稅………………………………………………(10)
(十六)騙稅………………………………………………(11)
(十七)欠稅………………………………………………(11)
(十八)節(jié)稅………………………………………………(12)
(十九)增值稅……………………………………………(12)
(二十)消費(fèi)稅……………………………………………(15)
(二十一)營(yíng)業(yè)稅…………………………………………(17)
(二十二)關(guān)稅……………………………………………(18)
(二十三)企業(yè)所得稅……………………………………(22)
(二十四)個(gè)人所得稅……………………………………(22)
我國(guó)與其它一些國(guó)家的稅負(fù)比較（www.grasptax.com)……(24)
二.法律索引………………………………………………(25)
第二章稅收流程要覽………………………………………(27)
一.增值稅稅收流程………………………………………(27)
二.消費(fèi)稅稅收流程……………………………………(33)
三.營(yíng)業(yè)稅稅收流程與基本公式…………………………(42)
四.企業(yè)所得稅流程與基本公式…………………………(47)
稅務(wù)文書如何簽收？……………(49)
五.個(gè)人所得稅流程與基本公式………………………(49)
六.關(guān)稅稅收流程與基本公式……………………………(54)
七.其他稅流程與基本公式……………………………(62)
(一)房產(chǎn)稅………………………………………………(62)
(二)契稅…………………………………………………(64)
什么是核定征收印花稅？…………………………(67)
(三)城鎮(zhèn)土地使用稅……………………………………(67)
(四)土地增值稅…………………………………………(68)
網(wǎng)上申報(bào)的方式有幾種？…………………………(70)
第三章節(jié)稅要點(diǎn)直擊………………………………………(71)
一.綜合………………………………………………(71)
(一)合理節(jié)稅要注意什么?…………………………(71)
(二)哪些地方是“節(jié)稅綠洲”?………………………(72)
(三)“銷售結(jié)算”的文章怎么做?……………………(72)
(四)通過分?jǐn)傎M(fèi)用能否實(shí)現(xiàn)節(jié)稅?……………………(72)
(五)可以通過提高職工福利來節(jié)稅嗎?………………(73)
二.增值稅節(jié)稅要點(diǎn)……………………………………(73)
(六)什么是增值稅?……………………………………(73)
(七)什么是增值額?……………………………………(73)
(八)增值稅的稅率是多少?……………………………(73)
(九)什么是應(yīng)納稅額?應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是什么?…(74)
(十)什么是銷項(xiàng)稅額?銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式是什么?…(74)
(十一)什么是銷售額?什么是進(jìn)項(xiàng)稅額?……………(74)
(十二)進(jìn)項(xiàng)稅額是怎樣計(jì)算的?………………………(75)
(十三)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式是什么?…(75)
(十四)增值稅納稅人分幾種?分別是什么?…………(75)
(十五)小規(guī)模納稅人的稅率是多少?小規(guī)模納稅人怎樣計(jì)算應(yīng)納稅額?…(76)
(十六)如何利用小規(guī)模納稅人進(jìn)行節(jié)稅籌劃?………(76)
(十七)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為何時(shí)?……………(76)
(十八)增值稅納稅申報(bào)地點(diǎn)在何地?…………………(77)
(十九)增值稅的納稅期限有幾種?增值稅的征稅范圍是什么?…(77)
(二十)個(gè)體經(jīng)營(yíng)者是否可以認(rèn)定為一般納稅人?……(77)
(二十一)企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的納稅人為何人?…(77)
(二十二)一般納稅人在什么情況下應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票?…(78)
(二十三)個(gè)人繳納增值稅的起征點(diǎn)是如何規(guī)定的?……(78)
(二十四)納稅人因銷貨退回或折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅額應(yīng)怎樣處理?…(78)
(二十五)哪些增值稅納稅義務(wù)避不開?………………(78)
(二十六)自己不銷售應(yīng)納增值稅的貨物就可以不交納增值稅了么?視同銷售貨物的行為
有哪些?……(80)
(二十七)什么是混合銷售行為?混合銷售行為在財(cái)務(wù)核算上有什么規(guī)定?…(81)
(二十八)混合銷售行為應(yīng)交納增值稅嗎?……………(81)
(二十九)如何辨認(rèn)兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù),避免多征稅款?……(82)
(三十)兼營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行核算?…………………(83)
(三十一)單獨(dú)核算包裝物押金可以…免交增值稅嗎?………………(84)
(三十二)進(jìn)口商品時(shí)的增值稅應(yīng)如何進(jìn)行節(jié)稅籌劃?……(85)
(三十三)出口商品時(shí)的增值稅應(yīng)如何進(jìn)行節(jié)稅籌劃?……(86)
什么是國(guó)際稅收中的雙重管轄權(quán)…………………(88)
(三十四)如何準(zhǔn)確計(jì)算銷項(xiàng)稅額?……………………(88)
(三十五)商業(yè)折扣.以舊換新有哪些節(jié)稅技巧?……(89)
(三十六)如何利用當(dāng)期銷項(xiàng)稅額節(jié)稅?………………(90)
(三十七)如何利用當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額節(jié)稅?………………(91)
(三十八)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有哪些?……(92)
(三十九)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有哪些?……(93)
(四十)增值稅的減免是如何規(guī)定的?………………(94)
(四十一)允許抵扣的運(yùn)費(fèi)應(yīng)符合哪些條件?…………(95)
什么是稅收負(fù)擔(dān)？影響一國(guó)稅收負(fù)擔(dān)水平的因素主要有哪些？……(97)
三.消費(fèi)稅節(jié)稅要點(diǎn)………………………………………(97)
(四十二)什么是消費(fèi)稅?………………………………(97)
(四十三)如何計(jì)算消費(fèi)稅?……………………………(97)
(四十四)消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括哪些內(nèi)容?…………(98)
(四十五)消費(fèi)稅銷售額應(yīng)如何確定?…………………(98)
(四十六)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)在哪?……………………(99)
(四十七)如何利用納稅環(huán)節(jié)進(jìn)行消費(fèi)稅籌劃?………(99)
(四十八)消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么?………………(100)
(四十九)如何計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額?………………(100)
(五十)兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品如何計(jì)算?……(101)
(五十一)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品如何納稅?………(101)
(五十二)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品如何納稅?…………(101)
(五十三)在零售環(huán)節(jié)交納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品范圍是什么?…(102)
(五十四)進(jìn)口商品時(shí)的消費(fèi)稅應(yīng)如何進(jìn)行節(jié)稅籌劃?…(102)
(五十五)出口商品時(shí)的消費(fèi)稅應(yīng)如何進(jìn)行節(jié)稅籌劃?…………(103)
(五十六)如何利用納稅地點(diǎn)進(jìn)行消費(fèi)稅籌劃?……(103)
(五十七)如何利用包裝物籌劃消費(fèi)稅節(jié)稅?………(104)
(五十八)扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品的買價(jià)節(jié)稅籌劃進(jìn)行?…………(104)
(五十九)允許從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除原料已納消費(fèi)稅稅款的有哪些消費(fèi)品?…(105)
愛爾蘭塑料袋開征綠色稅使消費(fèi)量猛降了九成………(105)
四.營(yíng)業(yè)稅節(jié)稅要點(diǎn)……………………………………(106)
(六十)什么是營(yíng)業(yè)稅?………………………………(106)
(六十一)營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人是什么?……………(106)
(六十二)營(yíng)業(yè)稅稅目有哪些?………………………(107)
(六十三)營(yíng)業(yè)稅稅率是多少?………………………(108)
(六十四)營(yíng)業(yè)稅納稅期限是如何規(guī)定的?…………(108)
(六十五)如何利用納稅時(shí)間籌劃營(yíng)業(yè)稅?…………(108)
(六十六)建筑工程承包的營(yíng)業(yè)稅如何進(jìn)行節(jié)稅籌劃?…(109)
(六十七)建筑業(yè)務(wù)如何征收營(yíng)業(yè)稅?………………(109)
(六十八)郵電業(yè)務(wù)如何征稅?………………………(110)
(六十九)代購(gòu)代銷貨物如何征稅?…………………(110)
(七十)交通運(yùn)輸業(yè)以什么為計(jì)稅依據(jù)?……………(110)
(七十一)建筑業(yè)以什么為計(jì)稅依據(jù)?………………(110)
(七十二)金融保險(xiǎn)業(yè)的計(jì)稅依據(jù)是什么?…………(111)
(七十三)郵電通信業(yè)的計(jì)稅依據(jù)是什么?…………(112)
(七十四)文化體育業(yè)的計(jì)稅依據(jù)是什么?…………(112)
(七十五)娛樂業(yè)的計(jì)稅依據(jù)是什么?………………(112)
(七十六)服務(wù)業(yè)的計(jì)稅依據(jù)是什么?………………(112)
(七十七)如何減輕物業(yè)稅?…………………………(113)
(七十八)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是否應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅?…(113)
(七十九)對(duì)合作建房行為應(yīng)如何征收營(yíng)業(yè)稅?……(114)
(八十)如何巧妙利用營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠?……………(116)
五.企業(yè)所得稅節(jié)稅要點(diǎn)…………………………………(118)
(八十一)什么是企業(yè)所得稅?企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是怎樣規(guī)定的?…(118)
(八十二)企業(yè)所得稅的稅率是怎樣規(guī)定的?什么是應(yīng)納稅所得額?…(118)
(八十三)納稅人的收入總額包括什么?……………(119)
(八十四)應(yīng)納所得稅額的一般計(jì)算公式是什么?應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式是什么?…(119)
(八十五)企業(yè)所得稅中準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目有哪些?……(119)
(八十六)企業(yè)所得稅中不準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目有哪些?…(120)
(八十七)企業(yè)所得稅中對(duì)固定資產(chǎn)折舊是怎樣規(guī)定的?……(121)
(八十八)如何利用固定資產(chǎn)的折舊年限的節(jié)稅?…(121)
(八十九)固定資產(chǎn)折舊可以采取哪些方法?………(122)
(九十)資產(chǎn)評(píng)估增值對(duì)企業(yè)納稅有影響嗎?………(123)
(九十一)利用股票投資如何進(jìn)行節(jié)稅籌劃?……(123)
(九十二)如何利用虧損彌補(bǔ)進(jìn)行節(jié)稅籌劃?………(124)
(九十三)如何利用稅率進(jìn)行企業(yè)所得稅的籌劃?…(126)
(九十四)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些?……(126)
(九十五)什么是企業(yè)無形資產(chǎn)?企業(yè)無形資產(chǎn)如何計(jì)算攤銷?…(128)
(九十六)什么是企業(yè)投資資產(chǎn)?……………………(128)
(九十七)什么是企業(yè)存貨?企業(yè)存貨如何確定成本?……(129)
(九十八)企業(yè)虧損如何結(jié)轉(zhuǎn)抵免?…………………(129)
(九十九)何為“定價(jià)轉(zhuǎn)移”節(jié)稅法?…………………(129)
國(guó)際間雙重課稅及其消除…………………(131)
(一百)企業(yè)可以通過掛靠科研節(jié)稅嗎?……………(131)
(一百零一)如何通過選擇投資方式來達(dá)到節(jié)稅的目的?……(132)
(一百零二)如何通過用料選擇進(jìn)行節(jié)稅籌劃?……(133)
(一百零三)什么是綜合利用避稅法?綜合利用減免稅的范圍有哪些?…(133)
(一百零四)企業(yè)材料費(fèi)用計(jì)入成本的計(jì)價(jià)方法有哪些?不同的計(jì)價(jià)方法對(duì)企業(yè)納稅有
影響嗎?…………………………………(134)
(一百零五)如何選擇計(jì)提壞賬準(zhǔn)備來節(jié)稅?………(135)
(一百零六)財(cái)產(chǎn)租賃收益如何籌劃?………………(136)
六.關(guān)稅節(jié)稅要點(diǎn)…………………………………………(137)
(一百零七)關(guān)稅完稅價(jià)格如何確定?………………(137)
(一百零八)出口貨物完稅價(jià)格如何進(jìn)行關(guān)稅節(jié)稅籌劃?……(140)
(一百零九)如何利用保稅制度籌劃節(jié)稅?…………(140)
第四章典型案例…………………………………………（142)
一.成都瑞豐電子儀器公司犯虛開增值稅專用發(fā)票案,李釗.陳立犯虛開增值稅發(fā)票案…(142)
二.鐘乾根偷稅.虛報(bào)注冊(cè)資本上訴案…………………（148)
三.江西可嘉利科技開發(fā)有限公司不服中華人民共和國(guó)上海海關(guān)征收進(jìn)口關(guān)稅.代征增值稅決定案………………………………………(172)
第五章法律直擊…………………………………………(180)
中華人民共和國(guó)稅收征收管理法………………………(180)
(2001年4月28日)
中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例………………………(199)
中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則……………(204)
中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例………………………(213)
中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則……………(218)
(1993年12月25日)
中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例………………………(223)
中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例…………………(228)
中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則………(231)
中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法…………………………(245)
(1999年8月30日)
中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例………………(250)