納稅人權(quán)利之保護(hù)

目錄：
第一章納稅者權(quán)利之維護(hù)者1
壹稅捐之淵源及重要性2
貳納稅者憲法與稅捐公平2
叁納稅者權(quán)利保護(hù)之實(shí)踐3
一.“納稅”公平之實(shí)踐4
二.稅捐行政與稅捐公平5
三.稅捐復(fù)查限制違背稅捐正義7
四.稅捐處罰與過度禁止9
肆結(jié)論11
第二章解釋函令對(duì)納稅者之影響12
壹前言13
貳聲請(qǐng)解釋之背景與目的15
一.事實(shí)經(jīng)過15
二.聲請(qǐng)理由與目的15
叁釋字第287號(hào)解釋17
一.闡明釋示之意義及法律性質(zhì)17
二.闡明釋示之生效日期17
三.釋示前后見解不一致之解決方式17
四.宣告(1986)臺(tái)財(cái)稅字第7530447號(hào)
函說明四與“憲法”無抵觸18
五.適用違法之釋示,屬第28條之退稅事由18
肆評(píng)析18
一.聲請(qǐng)書18
二.“財(cái)政部”解釋函令20
三.行政法院判決25
四.本號(hào)解釋26
伍結(jié)論27
第三章實(shí)質(zhì)課稅原則對(duì)納稅者之影響29
壹前言30
貳聲請(qǐng)“釋憲”之背景與目的32
一.事實(shí)經(jīng)過32
二.聲請(qǐng)“釋憲”之目的與理由32
叁釋字第420號(hào)解釋之意旨35
一.二.公司營業(yè)之事實(shí)35
三.稅法之解釋原則36
四.實(shí)質(zhì)課稅與稅捐公平36
肆本案評(píng)析37
一.聯(lián)席會(huì)議決議作為“釋憲”標(biāo)的37
二.法律適用之爭議37
三.稅法之解釋39
四.經(jīng)濟(jì)觀察法44
五.稅捐規(guī)避47
六.法規(guī)命令與依法行政.信賴保護(hù)原則50
伍結(jié)論51
第四章納稅者之信賴保護(hù)53
壹事實(shí)與兩造之爭執(zhí)54
貳行政法院判決理由55
叁評(píng)論59
一.案例背景與稅捐救濟(jì)機(jī)關(guān)態(tài)度之省思59
二.本案之爭議問題62
三.稅捐優(yōu)惠之“憲法”依據(jù)及信賴基礎(chǔ)67
四.信賴保護(hù).稅捐規(guī)劃與納稅者權(quán)利保障80
五.解釋函令之“憲法”地位.性質(zhì)之界定.其
效力之爭執(zhí)98
六.本案后大法官關(guān)于“信賴保護(hù)”解釋
之發(fā)展111
肆結(jié)論119
第五章稅捐之扣繳與賠繳121
壹序言122
貳扣繳義務(wù)人之處罰123
一.法律規(guī)定及處罰列表123
二.扣繳義務(wù)人之認(rèn)定125
叁決定“免稅”之責(zé)任歸屬126
一.“免稅”決定與責(zé)任歸屬原則126
二.中山科學(xué)研究院案之“免稅”決定過程127
三.處罰對(duì)象之疑義131
肆“財(cái)政部”臺(tái)財(cái)稅第32574號(hào)函對(duì)
本案適用之檢討133
一.解釋函令對(duì)人民權(quán)益之影響133
二.“財(cái)政部”臺(tái)財(cái)稅第32574號(hào)函
直接適用本案之限制134
伍結(jié)論138
第六章稅捐之補(bǔ)征與罰鍰139
壹問題提出139
貳地價(jià)稅之補(bǔ)征140
一.稅捐優(yōu)惠之限制140
二.地價(jià)稅之課征141
叁罰鍰之裁處142
一.處罰之依據(jù)142
二.處罰對(duì)象之爭執(zhí)143
肆結(jié)論145
第七章稅捐之征收與清查146
案例一征收期間之起算146
壹案例之爭執(zhí)焦點(diǎn)147
一.案例147
二.爭執(zhí)焦點(diǎn)147
貳實(shí)務(wù)見解147
一.展延限繳之起算147
二.維護(hù)納稅義務(wù)人之權(quán)益148
叁檢討148
一.稅捐法定主義之要求148
二.法定繳納期間149
肆結(jié)論150
案例二稅捐之清查與優(yōu)惠之變動(dòng)151
壹案例151
貳特別稅率之法律依據(jù)及限制151
叁申報(bào)與清查152
肆稅捐優(yōu)惠與解釋函令153
一.依法適用特別稅率系減稅權(quán)利153
二.解釋函令之限制154
伍結(jié)論154
第八章稅捐之逃漏156
壹問題意識(shí)157
貳判決分析158
一.構(gòu)成要件158
二.量刑之標(biāo)準(zhǔn)——逃稅金額之多寡166
三.檢討167
叁《稅捐稽征法》第41條之立法168
一.立法過程168
二.立法理由170
肆《稅捐稽征法》第41條立法與
判決之比較171
一.保護(hù)法益171
二.主觀構(gòu)成要件173
伍逃漏稅捐之秩序罰與刑罰174
一.行為罰與漏稅罰之并罰175
二.漏稅罰與逃漏稅捐罪之并罰175
陸結(jié)論176
參考文獻(xiàn)178
總計(jì)184頁