員工持股計劃實施指南

第1章  為什么要在非上市公司實行股權激勵政策1
  股權激勵的目標3
  促進資金的流動3
  實證研究4
  所有權分離期權4
  家族企業(yè)8
  剛剛成立公司的期權計劃8
  股票贈與9
  以交易價格出售股票10
  聯(lián)邦所得稅稅率10
  面向重要員工的股權激勵政策概述11
第2章  常見的錯誤與理想的非上市公司股權激勵計劃14
  理想的股權激勵計劃15
  一個近乎完美的股票期權計劃17
第3章  股票期權計劃簡介19
  股票期權計劃的不足20
  對一家非上市公司進行估價21
  折扣23
  拆股23
  為非上市公司建立兩級的股票和投票權協(xié)議24
  非上市公司的股東協(xié)議25
  按時間發(fā)放期權的計劃26
  實行股票紅利授予計劃的公司27
  激勵性股票期權的納稅要求27
  長期資本收益的限制29
第4章  激勵性股票期權與非激勵性股票期權31
  激勵性股票期權的優(yōu)點32  
  附加稅收補貼的非激勵性股票期權34
第5章  設計一個所有權分離期權計劃41
  在一個期權計劃下可授權的股票比例42  
  為新員工和年度授權的保留額43
第6章  誰能獲得一份股票期權44
  所有者期權48
  授權頻率48  
  法律方面的考慮49
第7章  非上市公司所有權分離期權計劃的分析51
  期權形式63
  一般事件64 
第8章  其他重要的期權計劃的條款65
  計劃的管理65
  如何使期權免受第162條款的影響66 
  非競爭性和帶走公司客戶或員工的條款67
  非競爭條款與限制帶走客戶條款的比較68
  有關期權授予的規(guī)定68 
  糾紛調解條款69
  法律條款的選擇70
第9章  如何向員工和求職者解釋所有權分離股票期權71
  ABC有限公司股票期權計劃問答71
  向求職者提供的意向書74
第10章  員工所應了解的有關股票期權的內容75
  一個摘自《華爾街日報》的很有說明性的例子89
第11章  逐步形成一種所有權文化97
  案例1：星巴克咖啡公司98
  案例2：國際科學應用公司100
第12章  期權授予103
  出售授予103
  授予概況104
  法律議題105
  弗雷明對派拉蒙蒂克技術公司一案105
  諾克斯對微軟公司一案107
  湯普森對Sundance公司一案108
第13章  期權的持有期與行權109
  關于期權持有期的合法案例111
  Boustany對Monsanto公司一案111
  柯林斯對美國國際集團公司一案112
  期權行權113
  期權行權資格的限制114
  使用現(xiàn)金行權的課稅115
  使用股票行權時的稅收116
第14章  可轉讓的股票期權與虛值股票期權118
  稅收優(yōu)惠待遇與結果119
  1933年證券法案下可轉讓期權的注冊120
  虛值股票期權120 
  對期權重新定價的方法122
第15章  有限責任公司與有限合伙企業(yè)124
第16章  股票期權的結算128
  結算背景128
  123聲明概觀134 
  期權定價模型136
  FASB解釋法44138 
  所有權分離期權的結算139
  關于出售的結算事項141
第17章  股票期權證券法專題142
  701法規(guī)143
  16B-3法規(guī)145
  反欺騙法規(guī)146
第18章  股票紅利計劃148
  股票紅利計劃案例1149
  股票紅利計劃案例2150
  股票紅利計劃案例3152
  適用于剛剛成立公司的未授權股票152
第19章  虛值股票期權計劃154
  對虛值股票期權進行分析156
第20章  員工股票購買計劃162
  不利因素和有利因素163
  員工資格164
  作為資產(chǎn)的股票165
  所有員工必須有同樣的權利和優(yōu)惠165
  每年授予上的限制165
  行權價格166
  期權持有期166
  轉讓的限制167
  其他一些該計劃允許的規(guī)定167
  員工的稅收待遇167
  雇主稅收待遇169
  符合稅收標準的員工股票購買計劃樣本169
  結論169
附錄A  非上市公司公司出售或首次公開發(fā)行股票事件股票期權計劃 
       ——ABC股份有限公司2001年股票期權計劃171
附錄B  非上市公司公司出售事件股票期權計劃
       ——XYZ股份有限公司2001年股票期權計劃193
附錄C  股票持有人協(xié)議214
附錄D  QRX股份有限公司股票期權計劃222
附錄E  上市公司（授予時間）股票期權計劃
       ——GHI股份有限責任公司2002年股票期權計劃242
附錄F  國內稅收條例條款421至條款424263
附錄G  國內稅收服務私人信件條例
       （發(fā)行：1996年7月19日  1996年4月24日）272
附錄H  所有專業(yè)人員的會計結算（包括股票補償?shù)慕灰祝?78
附錄I   有限責任公司協(xié)議——XYZ有限責任公司協(xié)議
        （自2001年2月1日起生效）293
附錄J  第83（b）選擇權344
附錄K  UVW股份有限公司員工股票購買計劃347
附錄L  DEF股份有限公司虛值股票增值權計劃353