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內(nèi)容簡介

　　前言在社會主義市場經(jīng)濟條件下，稅收的地位和作用越來越重要。稅收不僅是國家財政收入的基礎(chǔ)，而且對企業(yè)經(jīng)濟活動、居民切身利益以及各級政府的決策行為都有著重大影響。為適應市場經(jīng)濟的要求，促進我國經(jīng)濟全面繁榮和發(fā)展，1994年我國對稅收制度進行了全面、深刻的改革，實施了新稅制。幾年來通過對新稅制的不斷修訂、鞏固和完善，已順利實現(xiàn)了新舊稅制的平穩(wěn)過渡，在稅制建設(shè)方面取得了舉世矚目的成績，為構(gòu)建社會主義市場經(jīng)濟體制下財稅體制的基本框架奠定了基礎(chǔ)。稅收制度是稅收分配活動的具體體現(xiàn)，深刻理解和正確執(zhí)行各項稅收制度是貫徹落實國家稅收政策的基本保證。為使廣大公民及各行各業(yè)的納稅人全面、系統(tǒng)、準確地了解和掌握各項稅收制度、稅收征收管理規(guī)定，也為了適應各高等院校經(jīng)濟類專業(yè)、工商管理類專業(yè)特別是財政稅收專業(yè)教學的需要，我們編著了這本《中國稅制教程》。該教材分為稅制理論篇、現(xiàn)行稅制篇和稅收征管篇三個部分。稅制理論篇闡釋了稅收制度的概念、稅制構(gòu)成要素、稅制的分類以及稅收原理和稅制結(jié)構(gòu)等有關(guān)稅制的基本理論和基礎(chǔ)知識，概括介紹了我國稅制建設(shè)與發(fā)展的簡單歷程；現(xiàn)行稅制篇以稅制要素為主線，全面、系統(tǒng)地介紹了我國現(xiàn)行稅收體系中各種稅的主要內(nèi)容以及稅款的計算與繳納等各項具體規(guī)定；稅收征管篇在介紹我國稅收管理體制、稅收管理機構(gòu)的基礎(chǔ)上，以稅收征管法為依據(jù)詳細闡述了我國稅收征管的各項制度及程序。《中國稅制教程》集稅制理論、現(xiàn)行稅制及稅收征管于一體，不僅體系完整，而且在內(nèi)容上力求突出以下特點：一是注重闡明稅收制度的基本知識、基本原理和基本內(nèi)容；二是注重分析各種稅收法律法規(guī)的政策精神以及對經(jīng)濟生活的影響；三是注重闡釋現(xiàn)行稅制及稅收征管中的重點和難點問題。本書的內(nèi)容和特點決定了其適用范圍比較廣泛，既可作為高等院校財政（含稅收）、金融等經(jīng)濟類專業(yè)和財務會計、商業(yè)經(jīng)濟、企業(yè)管理等工商管理類專業(yè)較為理想的教材，同時也可作為廣大在職干部、企業(yè)財會人員、參加注冊會計師和注冊稅務師考試者以及其他有關(guān)人員的學習參考用書及培訓用書。本書編寫分工是：中國人民大學財政金融學院楊秀琴教授第1章、第4章至第15章；錢晟副教授第2章、第3章、第16章至第18章。此外，中國人民大學陳共教授和安體富教授對本書的編寫提出了很多寶貴意見和建議，在此一并表示感謝。在寫作過程中，作者雖力求將各種重要的、現(xiàn)行的法律法規(guī)納入本書，但由于我國稅收制度仍處于不斷變革和完善的過程之中，因此，書中疏漏和不妥之處在所難免，敬請廣大讀者批評指正。作者1999年8月

作者簡介

　　楊秀琴，現(xiàn)為中國人民大學財政金融學院教授。主要著作有《國家稅收》。錢晟，經(jīng)濟學博士?，F(xiàn)任中國人民大學財政金融學院教授、院長助理。主要代表作有《稅收管理》等。

圖書目錄

     目錄
    稅制理論篇
   第1章稅收制度概述
    1.1稅收制度的概念
    1.2稅收制度構(gòu)成要素
    1.3稅收制度的分類
   第2章稅收原則
    2.1稅收原則理論的歷史發(fā)展
    2.2公平稅負原則
    2.3稅收效率原則
   第3章稅制結(jié)構(gòu)
    3.1稅制結(jié)構(gòu)概述
    3.2發(fā)達國家與發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)的比較
    3.3中國現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)
   第4章我國稅收制度的建立與沿革
    4.1計劃經(jīng)濟體制下我國稅制的建立與沿革
    4.2有計劃商品經(jīng)濟體制下我國稅制的發(fā)展與不斷完善
    4.3社會主義市場經(jīng)濟體制下新稅制的建立
    現(xiàn)行稅制篇
   第5章增值稅
    5.1增值稅概述
    5.2我國增值稅制度的建立與發(fā)展
    5.3增值稅制度的基本內(nèi)容
    5.4增值稅專用發(fā)票
    5.5出口貨物退（免）稅制度
   第6章消費稅
    6.1消費稅概述
    6.2消費稅納稅人、征稅范圍及稅率
    6.3消費稅的計算與繳納
   第7章營業(yè)稅
    7.1營業(yè)稅概述
    7.2營業(yè)稅納稅人、征稅范圍及稅率
    7.3營業(yè)稅的計算與繳納
   第8章關(guān)稅
    8.1關(guān)稅概述
    8.2我國關(guān)稅制度的建立及關(guān)稅政策與作用
    8.3海關(guān)進出口稅則
    8.4關(guān)稅制度的基本內(nèi)容
    8.5入境旅客行李物品和個人郵遞物品進口稅及船舶噸稅
   第9章企業(yè)所得稅
    9.1企業(yè)所得稅概述
    9.2企業(yè)所得稅納稅人、課稅對象及稅率
    9.3企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定
    9.4企業(yè)所得稅的計算與繳納
   第10章外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
    10.1外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅概述
    10.2外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅人、課稅對象及稅率
    10.3外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定
    10.4外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的計算與繳納
   第11章個人所得稅
    11.1個人所得稅概述
    11.2個人所得稅納稅人、課稅對象及稅率
    11.3個人所得稅應納稅所得額的確定
    11.4個人所得稅的計算與繳納
   第12章農(nóng)業(yè)稅
    12.1農(nóng)業(yè)稅
    12.2農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅
    12.3牧業(yè)稅
   第13章資源課稅
    13.1土地增值稅
    13.2資源稅
    13.3城鎮(zhèn)上地使用稅
    13.4耕地占用稅
   第14章財產(chǎn)課稅
    14.1房產(chǎn)稅
    14.2契稅
   第15章行為課稅
    15.1固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅
    15.2印花稅
    15.3車船使用稅
    15.4城市維護建設(shè)稅
    15.5屠宰稅和筵席稅
    稅收征管篇
   第16章稅收管理體制
    16.1稅收管理的概念和內(nèi)容
    16.2稅收管理機構(gòu)
    16.3稅收管理體制的發(fā)展和改革
   第17章稅收征收管理
    17.1稅收征收管理概述
    17.2稅務登記
    17.3賬簿、憑證管理
    17.4納稅申報
    17.5稅款征收
    17.6發(fā)票管理
    17.7稅務檢查
    17.8法律責任
    17.9稅務代理
   第18章稅務行政司法制度
    18.1稅務行政處罰
    18.2稅務行政復議
    18.3稅務行政訴訟
    18.4稅務行政賠償
   參考文獻